Porezne olakšice za istraživanje i razvoj: kako ih iskoristiti

Ulaganje u istraživanje i razvoj (I&R) predstavlja jedan od ključnih pokretača inovacija, konkurentnosti i dugoročnog rasta poduzeća. Prepoznajući važnost poticanja inovacija, država nudi razne porezne olakšice za poduzeća koja ulažu u I&R aktivnosti. Međutim, mnogi poduzetnici nisu svjesni tih mogućnosti ili ne znaju kako ih pravilno iskoristiti. U ovom članku razjašnjavamo koje su to porezne pogodnosti dostupne, tko ih može koristiti, kako ih pravilno prijaviti te pružamo korisne primjere iz prakse.

Što se smatra istraživanjem i razvojem?

Prema važećim zakonima, I&R obuhvaća sustavne aktivnosti s ciljem stjecanja novih znanja, poboljšanja proizvoda, usluga ili procesa. To uključuje:

  • Temeljno istraživanje – znanstvena istraživanja radi stvaranja novih teorijskih znanja bez neposredne primjene.
  • Primijenjeno istraživanje – istraživanja usmjerena na specifične ciljeve i praktične primjene.
  • Eksperimentalni razvoj – razvoj prototipa, testiranje, uvođenje inovacija u poslovne procese.

Aktivnosti mogu biti organizirane unutar vlastitih razvojnih timova ili u suradnji s vanjskim partnerima, poput sveučilišta, istraživačkih instituta i tehnoloških parkova. Uključuju i procese digitalizacije, razvoja softverskih rješenja, automatizacije te ekološki prihvatljivih tehnologija.

Porezne olakšice u Republici Hrvatskoj

Najvažnija porezna olakšica za I&R omogućena je Zakonom o porezu na dobit. Prema članku 6.a tog zakona, poduzetnici mogu koristiti:

Povećanje rashoda za svrhe istraživanja i razvoja – omogućava umanjenje porezne osnovice za iznos uloženih sredstava, a uz ispunjenje određenih uvjeta i za do 150% vrijednosti stvarno uloženih sredstava. Korisnici olakšica mogu uključiti:

  • Troškove plaća zaposlenih koji sudjeluju u I&R projektima
  • Troškove opreme, strojeva i potrošnog materijala
  • Troškove vanjskih usluga: savjetovanja, istraživačke suradnje, studije izvedivosti
  • Troškove testiranja, patentiranja, prijave zaštite intelektualnog vlasništva

Olakšice vrijede za sve vrste poduzetnika – mikro, male, srednje i velike, neovisno o djelatnosti, pod uvjetom da su aktivnosti jasno definirane kao I&R.

Tko može koristiti olakšice?

Da bi poduzeće moglo koristiti porezne olakšice, mora zadovoljiti sljedeće uvjete:

  • Poslovanje mora biti usklađeno s propisima o porezu na dobit
  • Projekt I&R mora biti jasno definiran, s dokumentacijom, ciljevima i troškovima
  • Svi troškovi moraju biti jasno razgraničeni i opravdani kao dio istraživačke aktivnosti
  • Poduzeće mora voditi uredno knjigovodstvo i imati vjerodostojne račune, izvješća i dokumentaciju

Uz to, Porezna uprava može zatražiti dodatne dokaze o naravi aktivnosti (npr. prototipe, zapisnike testiranja, projektne planove, prijave patenata i dr.).

Kako pripremiti dokumentaciju?

Korištenje poreznih olakšica nije moguće bez kvalitetne dokumentacije. Preporučeni koraci:

  • Definiranje projekta – naziv, ciljevi, razlozi za razvoj, predviđeni rezultati
  • Planiranje budžeta – unaprijed procijenjeni troškovi s razrađenim stavkama
  • Praćenje rada – evidencija radnog vremena i aktivnosti zaposlenika po projektu
  • Dokumentacija – računi, ugovori, nalog za rad, izvatci o kupnji opreme
  • Izvještaji – interni ili vanjski izvještaji o napretku, rezultati testiranja, razvoj prototipa
  • Završna analiza – postignuti rezultati i potvrda komercijalne primjene

Sve dokumente potrebno je čuvati najmanje 10 godina, kako bi bili dostupni prilikom kontrole od strane Porezne uprave.

Dodatne potpore i EU sinergija

Korištenje poreznih olakšica za I&R moguće je kombinirati s drugim oblicima potpora:

  • Subvencije i potpore HAMAG-BICRO-a za inovacije i prototipove
  • EU fondovi (npr. iz programa Obzor Europa ili Europski fond za regionalni razvoj)
  • Poticaji za zapošljavanje stručnjaka u području znanosti i tehnologije

Međusobno kombiniranje olakšica i potpora može značajno povećati učinkovitost ulaganja i smanjiti trošak razvoja novih proizvoda.

Koristi za poduzeće

Porezne olakšice za istraživanje i razvoj donose višestruke koristi za poslovanje. Prije svega, omogućuju značajno smanjenje porezne osnovice, čime se direktno rasterećuje proračun poduzeća i oslobađa prostor za dodatna ulaganja. Tvrtke koje koriste ove olakšice često brže izlaze s inovacijama na tržište, što im donosi konkurentsku prednost i vidljivost.

Ulaganje u istraživanje rezultira i jačanjem interne stručnosti jer se potiče razvoj znanja i kompetencija zaposlenika. Osim toga, demonstracija inovativnog pristupa poslovanju povećava interes investitora i poslovnih partnera, otvarajući vrata novim suradnjama. Također, aktivnosti istraživanja i razvoja često rezultiraju stvaranjem intelektualnog vlasništva, poput patenata i zaštita dizajna, što dugoročno postaje važan poslovni resurs.

Korištenjem poreznih olakšica, poduzeća stječu mogućnost održivog rasta, stabilnosti i strateškog pozicioniranja u industriji. i dugoročno planirati razvojne aktivnosti bez gubitka financijske stabilnosti.

Primjeri iz prakse

Primjer 1: IT tvrtka razvija pametni algoritam

Tvrtka zapošljava tim od pet developera na razvoju softvera temeljenog na strojnom učenju. Njihove plaće u visini od 200.000 € godišnje, trošak opreme od 30.000 € i konzultantske usluge u iznosu od 10.000 € priznaju se kao I&R trošak. Zahvaljujući prijavi olakšice, porezna osnovica se umanjuje za dodatnih 240.000 €, što tvrtki smanjuje poreznu obvezu za više od 40.000 €.

Primjer 2: Proizvođač ambalaže uvodi bioplastiku

Poduzeće razvija novu liniju proizvoda od biorazgradive plastike. Testiranje materijala, suradnja s fakultetom i nabava kalupa u ukupnoj vrijednosti od 120.000 € prijavljeni su kao trošak I&R. Zahvaljujući strategijskom usmjerenju prema zelenoj tranziciji, ostvaruju i dodatne poticaje iz nacionalnog plana oporavka.

Porezne olakšice za istraživanje i razvoj predstavljaju snažan poticaj poduzetnicima da ulažu u znanje, tehnologiju i napredak. Ispravno korištenje tih olakšica ne samo da donosi financijsku korist, već i omogućuje stvaranje dodane vrijednosti u gospodarstvu.

Za poduzeća svih veličina, ovo je prilika da financijski rasterete svoje razvojne ambicije, ubrzaju inovacije i pozicioniraju se kao lideri u svojoj industriji. Uz dobru pripremu i stručnu podršku knjigovođa i financijskih savjetnika, ove olakšice mogu postati dio dugoročne strategije rasta.

Ne ostavljajte novac na stolu – istražite što vam pripada i inovirajte uz podršku države.

Ostavite komentar