Kriptovalute i porezi u Hrvatskoj: Što svaki ulagač mora znati

U posljednjih nekoliko godina kriptovalute su u Hrvatskoj od nišne teme postale gotovo svakodnevna pojava. Sve veći broj ljudi ulaže u Bitcoin, Ethereum i druge digitalne valute, bilo iz znatiželje, bilo iz želje za ostvarivanjem prinosa koji nadilaze klasične investicije. No, uz rastuću popularnost dolazi i potreba za boljim razumijevanjem zakonskih obveza, posebno kada je riječ o porezima.

Za razliku od tradicionalnih ulaganja, transakcije kriptovalutama često su decentralizirane, neregulirane i tehnološki složenije. Ipak, porezna obveza je jasna: ako ste ostvarili dobit, dužni ste je prijaviti.

Kada nastaje obveza plaćanja poreza?

Mnogi ulagači pogrešno vjeruju da nisu dužni platiti porez sve dok ne prebace sredstva na svoj bankovni račun. Međutim, u hrvatskom zakonodavnom okviru, porezna obveza ne nastaje samo kad podignete novac u kunama ili eurima. Ona nastaje i kad zamijenite jednu kriptovalutu za drugu, ako se pri toj zamjeni ostvarila dobit, kao i kad kriptovalutu iskoristite za plaćanje robe ili usluga.

Drugim riječima, čim iz digitalnog svijeta „izvučete vrijednost“, država to smatra oporezivim događajem. Hrvatska porezna uprava klasificira takvu dobit kao kapitalnu dobit, a ona se oporezuje po stopi od 10%, uz dodatak prireza prema mjestu prebivališta.

Primjeri koji pojašnjavaju razliku

Zamislimo da ste 2021. kupili 1 ETH za 1.000 eura. Godinu dana kasnije, prodali ste ga za 2.500 eura. Ta razlika od 1.500 eura smatra se kapitalnom dobiti. Na taj iznos trebate platiti porez. Međutim, ako ste isti taj ETH 2023. iskoristili za kupnju laptopa u vrijednosti od 2.500 eura, i dalje se radi o oporezivoj dobiti – iako niste „vidjeli“ novac na svom računu.

U praksi, Porezna uprava takve transakcije smatra jednakima – ostvarena je ekonomska korist koja je podložna oporezivanju.

Što ako samo „hodlate“?

Ako samo držite kriptovalute u svom novčaniku i niste ih prodali niti koristili za plaćanje, tada nemate poreznu obvezu. Međutim, situacija se mijenja čim učinite bilo što što Porezna može protumačiti kao raspolaganje imovinom – prodaju, zamjenu, kupnju proizvoda itd.

Jedna olakotna okolnost je to što zakon predviđa oslobađanje od poreza ako ste kriptovalutu držali duže od dvije godine. Dakle, ako ste kupili Bitcoin u srpnju 2021. i prodali ga u kolovozu 2023., dobit koju ste ostvarili nije oporeziva. No, bitno je imati dokumentaciju koja to potvrđuje – izvod iz burze, potvrdu o datumu kupnje, zapis o transakciji.

Što sve ulazi u evidenciju?

Upravo tu nastaje izazov za mnoge ulagače: kako voditi urednu evidenciju transakcija? Budući da većina kripto platformi ne izdaje standardizirane izvode poput banaka, često je potrebno ručno ili putem softvera bilježiti:

  • datum kupnje i prodaje

  • vrstu kriptovalute

  • količinu

  • cijenu u trenutku transakcije

  • iznos ostvarene dobiti

Porezna uprava prihvaća metodologiju izračuna poznatu kao FIFO (first in, first out), prema kojoj se prvo prodaje ona kriptovaluta koju ste najranije kupili. To znači da ako ste istu valutu kupovali više puta po različitim cijenama, ne možete proizvoljno birati koja transakcija je povezana s prodajom.

Kriptovalute u poslovanju: obrti, j.d.o.o. i d.o.o.

Ako ste poduzetnik i kriptovalute koristite kao sredstvo plaćanja ili ulaganja u okviru poslovne aktivnosti, tada je njihovo knjiženje i oporezivanje drugačije. Kriptovalute se tada evidentiraju kao financijska imovina, a dobit ili gubitak ulazi u redovnu poreznu osnovicu za dobit ili dohodak, ovisno o obliku poslovanja.

Za razliku od fizičkih osoba, poduzetnici nemaju pravo na porezno oslobođenje nakon dvije godine držanja. Sve promjene vrijednosti kriptoimovine moraju se voditi u poslovnim knjigama, a često je potrebno napraviti i obračun valutnih razlika, što dodatno komplicira situaciju.

Rudarenje, staking i DeFi – kako ih tretirati?

Kod složenijih oblika sudjelovanja u kriptoekosustavu, poput rudarenja, stakinga ili sudjelovanja u DeFi protokolima, pitanje porezne obveze postaje još kompleksnije. Rudarenje se, primjerice, u Hrvatskoj tretira kao obavljanje samostalne djelatnosti – što znači da morate otvoriti obrt, voditi poslovne knjige i plaćati doprinose.

Staking se ovisno o učestalosti i visini nagrada može smatrati pasivnim prihodom (drugi dohodak) ili poslovnom aktivnošću. DeFi protokoli, koji uključuju posuđivanje kripta ili pružanje likvidnosti za decentralizirane burze, još su pravno i porezno nedefiniraniji, pa se svaka situacija mora analizirati zasebno.

Ako aktivno sudjelujete u takvim sustavima, najbolje je obratiti se knjigovođi ili poreznom savjetniku koji poznaje ovu tematiku – jer pogreške mogu biti skupe.

Kako se pripremiti za obračun poreza?

U idealnom slučaju, već od prve transakcije vodite urednu evidenciju. No ako to niste učinili, još uvijek nije kasno. Preporučuje se koristiti specijalizirane softvere za praćenje i izvještavanje poput Koinlyja, CoinTrackinga ili Accointinga, koji automatski povlače transakcije s burzi i iz novčanika te izračunavaju dobit prema hrvatskim propisima.

Osim toga, bitno je znati da je Porezna uprava sve ažurnija u praćenju kriptoaktivnosti. Hrvatska je potpisnica više međunarodnih sporazuma o razmjeni financijskih podataka, a sve više burzi – uključujući i najveće poput Binancea – surađuje s europskim poreznim tijelima. Drugim riječima, mogućnost da nešto „prođe ispod radara“ sve je manja.

Što ako niste ništa prijavili do sada?

Ako ste ranije trgovali, a niste prijavljivali dobit, možete podnijeti dobrovoljnu prijavu i platiti dug bez kazni. Hrvatski porezni sustav još uvijek daje određeni prostor za ispravak grešaka, pogotovo ako sami dođete s inicijativom. U suprotnom, ako Porezna uprava sama otkrije nepravilnosti, mogu vas zadesiti i zatezne kamate, kazne, pa čak i prekršajne prijave.

Zaključak: svijet kripto valuta nije izvan dosega poreza

Kriptovalute su uzbudljivo i dinamično područje, ali nisu izvan domašaja poreznih obveza. Hrvatska porezna uprava sve jasnije definira pravila, a odgovornost je na svakom ulagaču, trgovcu ili poduzetniku da se informira i postupi u skladu sa zakonima.

Naša preporuka glasi: ne čekajte poreznu kontrolu da biste se počeli baviti ovom temom. Bilo da ste napravili jednu transakciju ili stotine njih, savjetujte se sa stručnjacima. Regulus knjigovodstveni servis stoji vam na raspolaganju za pomoć u praćenju, evidenciji i prijavi svih vaših transakcija – kako bi vaše kripto ulaganje bilo ne samo isplativo, već i porezno sigurno.

Ostavite komentar